6月29日，國家審計(jì)署發(fā)布中國農(nóng)業(yè)銀行和光大集團(tuán)等5家金融公司的審計(jì)報(bào)告，僅農(nóng)行及光大集團(tuán)暴露出的問題金額已數(shù)以千億計(jì)。
其中，國家審計(jì)署對(duì)農(nóng)行重點(diǎn)審計(jì)了總行和上海、浙江、江蘇、廣東、山東、四川和香港等7家分行以及農(nóng)銀金融租賃有限公司（以下簡稱農(nóng)銀租賃）等下屬子公司。
國家審計(jì)署對(duì)光大集團(tuán)重點(diǎn)審計(jì)了光大集團(tuán)本部以及所屬中國光大銀行股份有限公司、光大證券股份有限公司、光大永明人壽保險(xiǎn)有限公司、中國光大集團(tuán)有限公司、光大金控資產(chǎn)管理有限公司、光大興隴信托有限責(zé)任公司、中國光大實(shí)業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下分別簡稱光大銀行、光大證券、光大永明保險(xiǎn)、光大香港、光大金控、光大信托、光大實(shí)業(yè)）等7家子公司。
農(nóng)業(yè)銀行
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財(cái)務(wù)收支方面。
1.2012年至2014年，總行及6家分行在工資總額外通過“職工福利費(fèi)”、“勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)”等科目列支伙食補(bǔ)貼、制裝費(fèi)等5.55億元，其中2014年2億元；總行還超過財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，為職工多繳存住房公積金1.58億元，其中2014年6043.47萬元。
2.2014年，四川分行在未向擔(dān)保方進(jìn)行追償情況下轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)3.65億元；浙江和廣東分行以低于抵質(zhì)押物評(píng)估值的價(jià)格轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)32.04億元。
3.2013年至2014年，浙江、山東、江蘇、上海4家分行存在少計(jì)收入、多計(jì)支出等損益不實(shí)問題，涉及金額2357.67萬元，其中2014年2254.88萬元；山東、浙江、江蘇3家分行存在會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確問題，涉及金額1.69億元，其中2014年1.14億元。
4．農(nóng)業(yè)銀行總行有109套住房從2010年至2014年底長期閑置；江蘇分行至2015年5月底有131宗房產(chǎn)長期處于閑置或部分閑置狀態(tài)；廣東分行廣州北秀支行2012年7月起租賃一處營業(yè)用房，因無法裝修，至2014年8月一直處于閑置狀態(tài)；農(nóng)銀財(cái)務(wù)有限公司于2013年計(jì)劃撤銷，其6799.5萬港元存款等資產(chǎn)閑置近2年時(shí)間。
（二）重大決策制定和執(zhí)行方面。
2014年，農(nóng)業(yè)銀行未經(jīng)董事會(huì)審批，向農(nóng)銀租賃增資80億元、向農(nóng)銀人壽保險(xiǎn)股份有限公司（以下簡稱農(nóng)銀人壽）增資35.7億元。農(nóng)銀人壽增資事項(xiàng)在未經(jīng)該公司股東大會(huì)同意的情況下，先行支付增資資金9.99億元；2012年至2014年期間農(nóng)銀人壽董事會(huì)人數(shù)為9至10人，未達(dá)到公司章程規(guī)定的11人。
（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。
1.2012年至2014年，農(nóng)業(yè)銀行涉農(nóng)貸款增速放緩，3年平均增幅12.43%，低于同業(yè)平均增幅4.92個(gè)百分點(diǎn)；未嚴(yán)格執(zhí)行涉農(nóng)貸款統(tǒng)計(jì)制度，將367.14億元非涉農(nóng)貸款按涉農(nóng)貸款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；農(nóng)銀租賃涉農(nóng)租賃合同金額僅占該公司全部租賃業(yè)務(wù)的8.46%，未能體現(xiàn)服務(wù)“三農(nóng)”特色。此外，抽查發(fā)現(xiàn)個(gè)別分支機(jī)構(gòu)存在涉農(nóng)貸款利率上浮情況。
2．“金穗惠農(nóng)通”工程部分電子機(jī)具閑置，其中浙江分行2014年及以前年度安裝的15746臺(tái)電子機(jī)具中，有4215臺(tái)自2015年以來無交易記錄；北京等6家分行2012年至2014年發(fā)放的惠農(nóng)卡共計(jì)開卡491.42萬張，至2014年底，有345.5萬張開卡后無交易或已銷卡。
3.2012年至2014年，為規(guī)避信貸規(guī)模管理，總行和部分分行通過購買境外子公司農(nóng)銀國際控股有限公司信托計(jì)劃收益權(quán)等多種方式，向境內(nèi)企業(yè)融資1420.3億元（2014年540.6億元），部分投向限制性行業(yè)和領(lǐng)域；2014年在工業(yè)和信息化部公布當(dāng)年淘汰落后和過剩產(chǎn)能企業(yè)名單后，農(nóng)業(yè)銀行仍向其中33戶發(fā)放貸款35.35億元；江蘇分行在2012年至2014年期間，通過定向理財(cái)方式向火電、造紙等限制性行業(yè)和領(lǐng)域的企業(yè)提供融資87.55億元。
4.2012年至2014年，農(nóng)業(yè)銀行單戶授信500萬元以下企業(yè)貸款分別下降2.76%、10.27%和3.20%；浙江等6家分行未嚴(yán)格執(zhí)行國家對(duì)小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將非小微企業(yè)的貸款計(jì)入小微企業(yè)貸款中，涉及金額55.2億元。
5.2012年至2014年，農(nóng)銀租賃在未實(shí)際提供咨詢服務(wù)的情況下，向融資客戶收取咨詢服務(wù)費(fèi)13.01億元，其中2014年2.23億元。
6.2010年至2014年，山東、江蘇、浙江、廣東、四川、上海6家分行向提供虛假資料、貿(mào)易背景不實(shí)等不符合條件的企業(yè)違規(guī)辦理貸款、承兌匯票等信貸類業(yè)務(wù)182.32億元，其中2014年142.84億元。
7.2012年至2014年，北京、山東、浙江、四川4家分行未經(jīng)審批代銷理財(cái)產(chǎn)品、為無國際結(jié)算需求的企業(yè)辦理外匯掉期等中間業(yè)務(wù)，涉及金額110.66億元，其中2014年72.44億元。
8.2012年至2014年，云南分行等29家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)審批，違規(guī)為客戶融資出具“抽屜協(xié)議”性質(zhì)的擔(dān)保及回購承諾，涉及金額251.74億元（其中2014年70.79億元），已形成墊款8.5億元。
9.2014年，浙江、江蘇2家分行通過將同業(yè)存款按照一般對(duì)公存款核算等方式，違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)19.35億元。
10.2011年12月，農(nóng)銀租賃在租賃物不存在、項(xiàng)目手續(xù)不全等情況下，違規(guī)開展房地產(chǎn)售后回租業(yè)務(wù)5.5億元。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面。
1.2011年至2014年，四川分行等6家分支機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格執(zhí)行貸前審核，致使部分企業(yè)以虛假財(cái)務(wù)報(bào)表、購銷合同等手段從農(nóng)業(yè)銀行取得貸款；廣東分行等7家分支機(jī)構(gòu)貸后檢查制度執(zhí)行不嚴(yán)，導(dǎo)致部分貸款企業(yè)不按規(guī)定使用貸款資金。上述問題涉及貸款金額187.38億元，其中2014年61.48億元。
2.2012年至2014年，總行和上海分行在未按規(guī)定報(bào)備的情況下，將部分集中采購的項(xiàng)目采用競爭性談判等非招標(biāo)方式采購，涉及金額169.83億元，其中2014年42.71億元；總行和上海分行向以虛假資質(zhì)文件入圍等不符合條件的企業(yè)采購16.81億元。此外，農(nóng)業(yè)銀行由內(nèi)、外部專家隨機(jī)組成的集中采購評(píng)審委員會(huì)未能按規(guī)定履行職責(zé)。
3．至2014年底，總行未及時(shí)出臺(tái)差旅費(fèi)管理相關(guān)制度；2013年至2014年，總行249個(gè)出國團(tuán)組中有167個(gè)未列入年初因公出國計(jì)劃。此外，還存在部分信息系統(tǒng)缺少必要的數(shù)據(jù)控制功能、農(nóng)業(yè)銀行年金理事會(huì)違約提前贖回理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)別分支機(jī)構(gòu)違反行內(nèi)規(guī)定代客戶劃轉(zhuǎn)資金等問題。
（五）廉潔從業(yè)方面。
1.2013年至2014年，四川分行租用成都雙流機(jī)場頭等艙休息室119.25平米，實(shí)際使用8174人次（含員工），支付租金748.84萬元，其中2014年274.77萬元。
2.2013年至2014年，山東分行部分分支機(jī)構(gòu)以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義支出397.98萬元，用于購買煙酒等，其中2014年217.29萬元。
光大集團(tuán)
審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）財(cái)務(wù)收支方面。
1.2014年，光大銀行廣州分行將應(yīng)當(dāng)列入“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的業(yè)務(wù)列入其他科目，造成會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，涉及金額3.52億元；北京、濟(jì)南、上海3家分行為完成年度利潤考核指標(biāo)，通過少計(jì)收入或多計(jì)支出調(diào)節(jié)損益3911.57萬元；光大銀行6家分支機(jī)構(gòu)和光大證券在會(huì)議費(fèi)中超范圍列支日常營銷等費(fèi)用共計(jì)2416.17萬元。
2.2007年11月至2014年底，光大集團(tuán)、光大銀行和光大實(shí)業(yè)超出國家規(guī)定的上限，為職工多繳納住房公積金共計(jì)7662.86萬元，其中2014年731.79萬元。
3.2008年至2015年6月，光大銀行、光大金控、光大證券及所屬公司在工資總額外，為員工購買商業(yè)保險(xiǎn)及發(fā)放就餐補(bǔ)助等共計(jì)6355.67萬元，其中2014年1466.55萬元。
（二）重大決策制定和執(zhí)行方面。
1.2015年1月至8月，光大集團(tuán)7家所屬一級(jí)子公司按規(guī)定應(yīng)上報(bào)集團(tuán)研究的各類重大事項(xiàng)共計(jì)71項(xiàng)，實(shí)際僅上報(bào)14項(xiàng)。
2.2013年10月，光大永明保險(xiǎn)第25次公司董事會(huì)決定以10億元的價(jià)格購置商業(yè)樓，集團(tuán)派出參加上述會(huì)議及決策的董事未按規(guī)定向集團(tuán)報(bào)告。
3.2010年至2014年，光大香港部分重大事項(xiàng)未按規(guī)定以董事會(huì)會(huì)議方式?jīng)Q策，而是以書面決議方式由常駐香港的3位董事簽署；光大香港所屬中國光大控股有限公司和中國光大國際有限公司除重大人事任免上報(bào)光大香港審批外，重大決策事項(xiàng)均由各自董事會(huì)決策，與光大香港“三重一大”決策制度不符。
（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。
1.2014年，光大銀行杭州分行等6家分支機(jī)構(gòu)違規(guī)向不符合貸款條件的項(xiàng)目、企業(yè)及個(gè)人發(fā)放貸款，涉及金額25.55億元。
2.2011年3月至2013年5月，光大銀行北京分行等7家分支機(jī)構(gòu)違規(guī)辦理無真實(shí)貿(mào)易背景的票據(jù)、信用證業(yè)務(wù)，涉及金額26.62億元。
3.2012年至2014年，光大銀行上海、杭州、廣州3家分行未嚴(yán)格執(zhí)行國家對(duì)小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)，將非小微企業(yè)的貸款計(jì)入小微企業(yè)貸款中，涉及金額13.81億元，其中2014年4.4億元；杭州分行發(fā)放的1.4億元小微企業(yè)貸款資金，實(shí)際被為小微企業(yè)提供擔(dān)保的大型企業(yè)套取，其中2014年3608萬元。
4.2010年10月至2015年1月，光大永明保險(xiǎn)違規(guī)以承諾收益方式獲取保費(fèi)收入，涉及金額14.79億元，其中2014年1.18億元；其所屬光大永明資產(chǎn)管理有限公司通過購買本公司發(fā)起設(shè)立的理財(cái)產(chǎn)品，變相運(yùn)用自有資金進(jìn)行股票投資共計(jì)1億元。
5.2010年2月至2015年1月，光大金控出資1420萬元，通過控股子公司違規(guī)以普通合伙人身份成立合伙企業(yè)從事私募基金業(yè)務(wù)，其中2014年出資190萬元。
6.2014年5月至2015年3月，光大金控超出其經(jīng)營范圍發(fā)放貸款1.5億元，其中2014年1億元。
7.2014年12月至2015年1月，光大信托違規(guī)使用自有資金墊付信托貸款客戶的欠息并形成不良，涉及金額2003.44萬元，其中2014年995.94萬元。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面。
1.2009年至2014年，光大銀行、光大永明保險(xiǎn)未嚴(yán)格執(zhí)行集中采購招標(biāo)制度，存在未按規(guī)定公開招標(biāo)、逆程序采購等問題，涉及金額3.93億元，其中2014年444.76萬元。
2.2014年，光大銀行成都分行等5家分支機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格落實(shí)貸后管理制度，致使28.15億元信貸資金被挪用；粵滬地區(qū)分支機(jī)構(gòu)未有效控制鋼貿(mào)等行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致相關(guān)分支機(jī)構(gòu)出現(xiàn)大量不良貸款。2013年1月至2015年6月，累計(jì)處置不良貸款45.22億元，其中2014年14.59億元。
3.2014年，光大銀行廣州、杭州、南京等3家分行辦理售匯業(yè)務(wù)時(shí)，存在對(duì)客戶提交的貿(mào)易合同真實(shí)性審核不嚴(yán)等問題，涉及金額45.39億元。
4.2013年至2014年，光大銀行合肥、北京、杭州3家分行通過同業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)避監(jiān)管要求或在辦理同業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)操作不規(guī)范，涉及金額26億元。此外，還存在通過貸款、信用證等業(yè)務(wù)變相吸收存款等不規(guī)范行為。
5.2012年至2014年，光大銀行未根據(jù)信用卡持卡人資信狀況、用卡情況和風(fēng)險(xiǎn)信息對(duì)授信額度進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理，在448名客戶所持信用卡已形成1039.26萬元呆賬并核銷的情況下，未將其名下其他光大信用卡的1608.48萬元消費(fèi)及時(shí)轉(zhuǎn)為不良，其中2014年740.93萬元。
6．光大銀行個(gè)別從業(yè)人員存在違規(guī)行為，其中上海分行2名理財(cái)經(jīng)理私自銷售股權(quán)投資基金，至2015年5月底，該基金余額1.54億元已無法兌付；上海分行1名客戶經(jīng)理違規(guī)利用其個(gè)人賬戶幫助朋友向其負(fù)責(zé)管理的對(duì)公授信客戶借款70萬元；大連分行有關(guān)人員及親屬違規(guī)從事高利放貸活動(dòng)。
7．在信息系統(tǒng)建設(shè)和管理方面，光大銀行存在客戶信息記錄異常、郵件系統(tǒng)日志管理不符合監(jiān)管要求以及部分外包開發(fā)的信息系統(tǒng)未按規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收等問題；光大證券2013年因交易軟件未經(jīng)測試即直接上線進(jìn)行實(shí)盤操作，導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。
（五）廉潔從業(yè)方面。
1.2008年至2012年，光大銀行超標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)后臺(tái)服務(wù)中心和裝修辦公樓，涉及金額7407.33萬元；光大永明所屬子公司購買高檔汽車1輛，涉及金額55.85萬元。
2.2013年至2015年，光大銀行、光大證券、光大金控和光大香港違規(guī)報(bào)銷費(fèi)用，存在違反中央八項(xiàng)規(guī)定精神情況，涉及金額共216.89萬元。
（六）以前年度審計(jì)查出問題整改情況。
審計(jì)署2007年審計(jì)中指出，光大銀行存在通過發(fā)票報(bào)銷等方式在工資總額外向員工發(fā)放車改補(bǔ)貼的問題，光大銀行未予糾正，此后繼續(xù)發(fā)生2270.17萬元；2009年審計(jì)中指出，光大香港所屬三亞亞龍灣球會(huì)公司存在違規(guī)租賃農(nóng)用地建設(shè)高爾夫球場的問題，至今尚未完成整改。