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機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金沒(méi)有全部做實(shí)個(gè)人賬戶(hù)

個(gè)人繳費(fèi)部分實(shí)賬積累，但財(cái)政全額供款的單位繳費(fèi)部分將采取記賬方式

1月15日，國(guó)務(wù)院出臺(tái)機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法后，作為該辦法重要配套項(xiàng)目的《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦法)昨日正式出臺(tái)。這個(gè)牽涉到3700萬(wàn)公務(wù)員和事業(yè)單位工作人員的補(bǔ)充養(yǎng)老辦法，意味著我國(guó)養(yǎng)老“并軌”又向前推進(jìn)了一步。

單位繳工資總額的8%個(gè)人繳4%

“機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金今年就會(huì)繳納，與機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是同步的?！比肆Y源和社會(huì)保障部社會(huì)保障研究所所長(zhǎng)金維剛介紹。國(guó)務(wù)院《關(guān)于機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》明確提出，“機(jī)關(guān)事業(yè)單位在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)為其工作人員建立職業(yè)年金”。

“職業(yè)年金是機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)?！苯鹁S剛說(shuō)。辦法明確，職業(yè)年金所需費(fèi)用由單位和工作人員個(gè)人共同承擔(dān)。單位繳納職業(yè)年金費(fèi)用的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費(fèi)比例為本人繳費(fèi)工資的4%，由單位代扣。

為保證在特定時(shí)期(如CPI超高)職業(yè)年金收益可能面臨通脹帶來(lái)的縮水情況，辦法還提到，可以“根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，國(guó)家適時(shí)調(diào)整單位和個(gè)人職業(yè)年金繳費(fèi)的比例”。

“我最關(guān)心的就是繳費(fèi)基數(shù)是多少！”國(guó)家某部委公務(wù)員王欽任職正科3年，月收入5400元左右，其中工資只有1900元左右，其他都是津補(bǔ)貼?！耙前凑?900元的工資繳費(fèi)，那就虧大了?！彼f(shuō)。

人社部負(fù)責(zé)人告訴記者，對(duì)于公務(wù)員和參公人員，繳費(fèi)基數(shù)是上一年的基本工資、國(guó)家統(tǒng)一的津補(bǔ)貼和已經(jīng)規(guī)范后的津補(bǔ)貼；對(duì)于事業(yè)單位人員，繳費(fèi)基數(shù)是基本工資、國(guó)家統(tǒng)一的津補(bǔ)貼以及績(jī)效工資。“改革性的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)性的補(bǔ)貼暫時(shí)不納入繳費(fèi)基數(shù)?！边@位負(fù)責(zé)人說(shuō)。

職業(yè)年金基金將實(shí)行市場(chǎng)化投資

職業(yè)年金的錢(qián)從哪里來(lái)？辦法規(guī)定，對(duì)于財(cái)政全額供款的單位，單位繳費(fèi)部分由財(cái)政支出，根據(jù)單位提供的信息采取記賬方式，每年按照國(guó)家統(tǒng)一公布的記賬利率計(jì)算利息，工作人員退休前，本人職業(yè)年金賬戶(hù)的累計(jì)儲(chǔ)存額由同級(jí)財(cái)政撥付資金記實(shí)。

而對(duì)于非全額供款的單位，單位繳費(fèi)由單位實(shí)際承擔(dān)，采取實(shí)賬積累。由此形成的職業(yè)年金基金實(shí)行市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)，按實(shí)際收益計(jì)息?！肮珓?wù)員的供款渠道只有財(cái)政，所以要建立職業(yè)年金制度，財(cái)政是唯一的供款渠道，不允許機(jī)關(guān)自籌自支搞小金庫(kù)。”人社部副部長(zhǎng)胡曉義說(shuō)。

會(huì)不會(huì)造成新的不公平？“這一問(wèn)題的實(shí)質(zhì)在于如何引導(dǎo)企業(yè)年金更快地發(fā)展，使更多的企業(yè)職工能夠不但有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)保障，而且有補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充保障，這樣有利于整個(gè)社會(huì)公平?！焙鷷粤x說(shuō)。

職業(yè)年金也能跨單位跨地區(qū)轉(zhuǎn)移

辦法規(guī)定，變動(dòng)工作單位時(shí)職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金可以隨同轉(zhuǎn)移，升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒(méi)有實(shí)行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，其職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理運(yùn)營(yíng)。這解決了公務(wù)員、事業(yè)單位人員升遷、調(diào)動(dòng)后的職業(yè)年金接續(xù)問(wèn)題。

辦法規(guī)定了領(lǐng)取職業(yè)年金的幾種情況，其中工作人員退休后，可以選擇兩種方式按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇：一種是一次性用于購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，然后按保險(xiǎn)約定按月領(lǐng)取待遇；另一種是選擇按照本人退休時(shí)對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)計(jì)發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)完為止。

此外，參保人如出國(guó)(境))定居，其職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金可根據(jù)本人要求一次性支付給本人；工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)余額可以繼承。

舉例

以一名月薪6000元的基層公務(wù)員為例，其每月參加職業(yè)年金的繳費(fèi)數(shù)為6000×4%=240元；而單位雖然是以工資總額的8%繳交，但具體到個(gè)人，實(shí)際上也為這名基層公務(wù)員繳交了6000×8%=480元的職業(yè)年金。

再如一名60歲退休的公務(wù)員，其對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月份數(shù)為139月，其職業(yè)年金滾存總額為30萬(wàn)，那么其可以按月領(lǐng)取300000/139 =2158.27元。除退休金外，該參保人的職業(yè)年金收入再增加2000多元每月，連領(lǐng)139個(gè)月。

焦點(diǎn)

“記賬利率”到底和什么掛鉤？

辦法規(guī)定，“職業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶(hù)方式管理。個(gè)人繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累。對(duì)財(cái)政全額供款的單位，單位繳費(fèi)根據(jù)單位提供的信息采取記賬方式，每年按照國(guó)家統(tǒng)一公布的記賬利率計(jì)算利息，工作人員退休前，本人職業(yè)年金賬戶(hù)的累計(jì)儲(chǔ)存額由同級(jí)財(cái)政撥付資金記實(shí)；對(duì)非財(cái)政全額供款的單位，單位繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累。實(shí)賬積累形成的職業(yè)年金基金，實(shí)行市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)，按實(shí)際收益計(jì)息?！?/p>

個(gè)人繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累，也就是說(shuō)個(gè)人繳費(fèi)部分全部進(jìn)入看得見(jiàn)摸得著的個(gè)人賬戶(hù)。

而對(duì)于財(cái)政全額供款的單位，包括700萬(wàn)公務(wù)員群體所在的政府機(jī)關(guān)，其工作人員的職業(yè)年金中，單位繳費(fèi)的8%將采用“記賬”辦法計(jì)入職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)中，是一種部分的“名義賬戶(hù)”。首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險(xiǎn)系教授庹國(guó)柱告訴南都記者，正因?yàn)橘~戶(hù)中的這筆錢(qián)是記的賬，而不是實(shí)打?qū)嵈嬖谟谫~戶(hù)中的“真金白銀”，因此公務(wù)員單位繳的8%職業(yè)年金將不參加市場(chǎng)化的投資運(yùn)營(yíng)，而是根據(jù)記賬利率計(jì)息，最后在公務(wù)員退休前才記實(shí)。

庹國(guó)柱表示，采用部分積累的辦法管理公務(wù)員職業(yè)年金，可能是出于財(cái)政較大的壓力，“相信有關(guān)部門(mén)也經(jīng)過(guò)了精算平衡，能夠讓這部分不投資的職業(yè)年金不會(huì)貶值縮水”。人社部副部長(zhǎng)胡曉義此前坦承，機(jī)關(guān)事業(yè)單位現(xiàn)在在職職工3000多萬(wàn)人，退休人員1500多萬(wàn)。改革后，既要為在職職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)籌資，又要保證已經(jīng)退休人員的基本生活，“資金的需求量確實(shí)很大”。胡曉義同時(shí)透露解決辦法就是通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付，部分積累，“主要是代際贍養(yǎng)的模式，工作的一代繳費(fèi)來(lái)供養(yǎng)已經(jīng)退休的一代”。

“這也可能說(shuō)明機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老改革面臨著阻力，現(xiàn)在不想拿錢(qián)，把支付責(zé)任延后”，上海財(cái)大公共政策與治理研究院副院長(zhǎng)鄭春榮也對(duì)南都記者說(shuō)，目前財(cái)政在養(yǎng)老金轉(zhuǎn)軌中出現(xiàn)一些困難，采用這個(gè)辦法延緩撥款。

“記賬利率”怎么計(jì)，將會(huì)成為公務(wù)員職業(yè)年金的一個(gè)焦點(diǎn)問(wèn)題，鄭春榮說(shuō)，統(tǒng)一公布職業(yè)年金的記賬利率到底和什么掛鉤，是和什么期限的銀行利率掛鉤，目前利率市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)，商業(yè)銀行利率可以進(jìn)行浮動(dòng)?！斑@很關(guān)鍵，決定了公務(wù)員職業(yè)年金到底有多少，是否可能跑贏企業(yè)年金”，鄭春榮說(shuō)，“估計(jì)不會(huì)很慷慨，現(xiàn)在是生蛋的老母雞也沒(méi)有?！?/p>

采寫(xiě)：南都記者王道斌吳斌實(shí)習(xí)生肖楨綜合新華社南都制圖：林軍明

職業(yè)年金

怎么管理

采用個(gè)人賬戶(hù)方式管理，個(gè)人繳費(fèi)實(shí)行實(shí)賬積累，也就是你繳的年金全部進(jìn)入看得見(jiàn)摸得著的個(gè)人賬戶(hù)，“我的是我的，單位交的退休后連本帶息也是我的”

財(cái)政全額供款的單位，單位繳費(fèi)部分每年按照國(guó)家統(tǒng)一公布的記賬利率計(jì)息

非財(cái)政全額供款的單位，單位繳費(fèi)部分劃入核定賬戶(hù)形成職業(yè)年金基金，按投資收益計(jì)息

職業(yè)年金基金怎么投資

實(shí)行市場(chǎng)化投資運(yùn)營(yíng)，按實(shí)際收益計(jì)息，遵循謹(jǐn)慎、分散風(fēng)險(xiǎn)的原則，保證安全性、收益性和流動(dòng)性，具體投資管理辦法另行制定

委托具有資格的投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)作為投資管理人，選擇具有資格的商業(yè)銀行作為托管人

必須與投資管理人和托管人的自有資產(chǎn)或其他資產(chǎn)分開(kāi)管理，不得挪作他用

換單位怎么辦

新單位已經(jīng)建立職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金可以轉(zhuǎn)移

升學(xué)、參軍、失業(yè)或新單位沒(méi)有實(shí)行職業(yè)年金或企業(yè)年金制度的，職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理運(yùn)營(yíng)

怎么領(lǐng)取

退休后一次性購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，然后按保險(xiǎn)約定按月領(lǐng)取待遇

退休后選擇按退休時(shí)對(duì)應(yīng)的計(jì)發(fā)月數(shù)計(jì)發(fā)，發(fā)完為止

1和2為單選項(xiàng)，參保人選定后不得更改

出國(guó)(境)定居，可一次性支付給本人

在職期間死亡的，其職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)余額可以繼承

怎么交稅

事涉養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)政策帶來(lái)的退休金收益，按社保法規(guī)定，不需繳納個(gè)人所得稅

什么時(shí)候開(kāi)始交

自2014年10月1日起實(shí)施，也就是說(shuō)要從去年10月起繳交